Simples Nacional vs Lucro Presumido pra Consultores em 2026

Como funciona cada regime

Simples Nacional

Regime unificado que consolida 8 tributos federais + ISS municipal + ICMS estadual em uma única guia (DAS). Alíquota varia conforme faturamento anual (por faixa) e atividade (por Anexo).

Anexo mais comum pra consultores: Anexo III — serviços intelectuais. Faixas em 2026:

• Até R$ 180 mil/ano: 6%
• R$ 180-360 mil/ano: 11,2%
• R$ 360-720 mil/ano: 13,5%
• R$ 720 mil-R$ 1,8 mi/ano: 16%
• R$ 1,8-3,6 mi/ano: 21%
• R$ 3,6-4,8 mi/ano: 33% (com dedução)

Lucro Presumido

Regime que presume lucro de 32% sobre faturamento (pra serviços). Tributos calculados sobre esse lucro presumido:

• IRPJ: 15% sobre 32% = 4,8% do faturamento
• CSLL: 9% sobre 32% = 2,88% do faturamento
• PIS: 0,65% do faturamento
• COFINS: 3% do faturamento
• ISS: 2-5% conforme município (Brasília: 2% pra tecnologia, 5% pra outros)
• Total: 13-16% do faturamento

Comparativo por faixa de faturamento

Faturamento até R$ 180 mil/ano

Simples: 6% do faturamento. Lucro Presumido: ~13-14%. Simples ganha claramente.

Faturamento R$ 180-360 mil/ano

Simples: 11,2%. Lucro Presumido: ~13-14%. Simples ainda ganha mas margem menor.

Faturamento R$ 360-720 mil/ano

Simples: 13,5%. Lucro Presumido: ~13-14%. Empate técnico — depende de despesas dedutíveis (que só afetam Lucro Presumido em alguns tributos).

Faturamento R$ 720 mil-R$ 1,8 mi/ano

Simples: 16%. Lucro Presumido: ~13-14%. Lucro Presumido ganha. Economia significativa.

Faturamento R$ 1,8-3,6 mi/ano

Simples: 21%. Lucro Presumido: ~13-14%. Lucro Presumido ganha muito claramente. Economia de 7-8% ao ano.

Faturamento acima de R$ 3,6 mi/ano

Simples deixa de ser vantajoso. Lucro Presumido ou Lucro Real são as opções.

Fatores adicionais além da alíquota

Custo de contador

Simples: contador mais barato (R$ 400-800/mês) porque cálculos são mais simples. Lucro Presumido: contador mais caro (R$ 600-1500/mês) devido complexidade adicional.

Retenções

Lucro Presumido tem retenções obrigatórias em contratos com PJs (INSS, IR retido na fonte). Simples não tem essas retenções pra maioria dos serviços — evita gestão de recuperação de créditos.

Distribuição de lucros

Lucro Presumido permite distribuição isenta de IR pra pessoa física dos sócios sobre o lucro presumido (32% do faturamento). Simples também permite mas com regras específicas.

Prestação a MEI/PF

Consultor Simples pode faturar até 30% pra pessoas físicas. Lucro Presumido não tem essa restrição.

Cenários práticos

Cenário A: Consultor iniciante

Faturamento: R$ 8-15 mil/mês (R$ 100-180 mil/ano).
Recomendação: MEI (se enquadra) ou Simples Nacional. Alíquota efetiva 6%.

Cenário B: Consultor consolidado

Faturamento: R$ 40-60 mil/mês (R$ 480-720 mil/ano).
Recomendação: Simples Nacional ainda. Alíquota 13,5%.

Cenário C: Consultor com faturamento alto

Faturamento: R$ 100-150 mil/mês (R$ 1,2-1,8 mi/ano).
Recomendação: MIGRE pra Lucro Presumido. Simples cobraria 16-21%, Lucro Presumido ~14%. Economia anual: R$ 30-100 mil.

Cenário D: Consultor com escala

Faturamento: R$ 200-300 mil/mês (R$ 2,4-3,6 mi/ano).
Recomendação: Lucro Presumido ou Lucro Real dependendo de despesas. Consulte contador.

Como migrar entre regimes

Mudança de regime só pode ser feita 1 vez ao ano, com opção sendo feita em janeiro. Se você quer migrar, planeje com antecedência com seu contador.

Se está próximo do teto do Simples (R$ 4,8 milhões/ano), migre proativamente. Desenquadramento forçado (quando ultrapassa teto) traz multa e juros retroativos.